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年终奖是怎么扣税的?交多少税?

年终奖是广大劳动人民一年辛勤工作的结晶,也是企业对员工一年努力的物质肯定。年末将至,大家开心领年终奖的同时,又会担心年终奖需要交多少税?辛苦一年的钱真的能全部拿到手吗?今天,我将为大家详细讲解下年终奖扣税问题,一起看看年终奖究竟是如何扣税的吧!
年终奖是怎么扣税的?交多少税?

年终奖是一种特殊形式的工资,应按照工资、薪金所得,适用综合所得个税税率计算纳税,即采用七级超额累进税率:

  • 0元~36000元,税率为3%;
  • 36000~144000元,税率为10%;
  • 144000~300000元,税率为20%;
  • 300000~420000元,税率为25%;
  • 420000~660000元,税率为30%;
  • 660000~960000元,税率为35%;
  • 960000元以上,税率为45%。
  • 年终奖扣税通常有两种方式,包括按月扣税和一次性计税:

    按月扣税:

    对于领取年终奖较多的高收入人群,企业通常会采用按月扣税的方式,将年终奖纳入当月工资中,与工资一并计算缴纳个人所得税。这样可以避免一次性缴纳过多税款,减轻经济负担。

    一次性计税:

    对于领取年终奖较少或企业财务管理制度规定的,可采用一次性计税的方式,将年终奖作为单独的收入项目,按照年终奖发放当月税率计算缴纳个人所得税。一次性计税可避免税率累进导致的较高税负,但可能一次性缴纳较大金额税款。

    需要注意的是,年终奖属于工资、薪金所得,可以享受一些免税优惠政策,如:

  • 工资、薪金所得起征点:3500元/月
  • 专项附加扣除:包括子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息、住房租金等,具体扣除标准根据实际情况而定。
  • 在计算年终奖税款时,应先将年终奖与当月工资合计,再减去起征点和专项附加扣除,然后按照适用税率计算应缴税款。

    举例:

    小龙是一家公司的员工,年收入15万元。12月底,公司发放了年终奖5万元。小龙的月工资为10000元,专项附加扣除为1000元。

    小龙的年终奖扣税计算如下:

    应纳税收入 = 年终奖 + 工资 - 起征点 - 专项附加扣除

    = 50000 + 120000 - 350012 - 100012

    = 175000

    应缴税款 = 应纳税收入 * 税率 - 速算扣除数

    = 175000 * 20% - 16920

    = 23080

    因此,小龙的年终奖应缴税款为23080元。

    标签:年终奖,扣税,个税,税率,工资,薪金,专项附加扣除

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