小规模纳税人与一般纳税人的区别,搞懂了再选
1. 营业额标准
最显著的区别在于营业额标准。小规模纳税人的月营业额不超过300万元(增值税小规模纳税标准),年营业额不超过3600万元。超过该标准的,就是一般纳税人。
2. 纳税方式
小规模纳税人采用简易征收,以3%的征收率按季或按月申报缴纳增值税。一般纳税人则采取查账征收方式,需要按月申报增值税和企业所得税。
3. 发票开具
小规模纳税人开具发票时,无需注明增值税税额,但可以自愿选择开具增值税专用发票。一般纳税人必须开具增值税专用发票,才能享受进项税额的抵扣。
4. 进项税抵扣
小规模纳税人不能抵扣进项税额。一般纳税人可以抵扣购进货物或应税劳务所含的进项税额,以减少应纳税额。
5. 申报时间
小规模纳税人按季申报增值税,一般为季度的次月15日前。一般纳税人按月申报增值税,申报期限为次月15日。
6. 会计管理
小规模纳税人会计核算要求相对宽松。一般纳税人需要建立健全的会计制度,并聘请专业会计人员进行核算。
7. 税收负担
一般来说,小规模纳税人的税负较低。但当企业规模发展壮大,营业额超过标准时,转变为一般纳税人不可避免。
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